财政部关于行政单位新旧会计制度衔接问题的通知
财政部
财政部关于行政单位新旧会计制度衔接问题的通知
1998年2月19日，财政部
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
根据财政部1998年2月6日发布的《行政单位会计制度》规定，《行政单位会计制度》自1998年1月1日起开始执行，行政单位原执行的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。鉴于新制度下发较晚，单位已按原制度建立1998年新帐，为实现新旧会计制度的平稳过渡，保证新制度的顺利实施，现将有关行政单位会计新旧帐务衔接问题做如下规定：
一、凡是1998年帐务核算内容不多的单位，可以重新办理建立新帐工作。具体方法为：
（一）根据年终决算转帐的“资金活动情况表”结合帐簿记录编制年终结算转帐的“资产负债表”（附件一）。
（二）行政单位年终结帐后有关科目内容调整如下：
1．货币资金的结转
将原“经费现金”、“库存现金”科目余额合并转入新制度中的“现金”科目。
将原“经费存款”、“其他存款”科目余额合并转入“银行存款”总帐科目，总帐科目下可按资金的种类分设明细科目。
将原“有价证券（预算内）”、“有价证券（预算外）”合并转入“有价证券”总帐科目。
2．往来款项的结转
将原“经费暂存”、“暂存款”科目余额全部转入“暂存款”科目。
将原“经费暂付”、“暂付款”、“应返还限额”、“合同预付款”、“借出款”科目余额全部转入“暂付款”科目。
3．其他资产的结转
将原“经费材料”、“库存材料”科目余额合并转入“库存材料”科目。
将原“固定资产”、“固定资产基金”科目余额分别转入“固定资产”、“固定基金”科目。
4．收入支出的结转
将原“拨入经费”科目余额中属于1997年度的累计拨入经费余额（含1997年经费余额）与“拨出经费”科目中拨付所属单位1997年度的累计拨出经费（含1997年部分）相抵消后的差额转入“结余”科目。
将原“拨入经费”科目余额中属于预拨1998年度的经费仍转入“拨入经费”科目。凡是预收拨入下年度经费通过“经费暂存”科目反映的，应将其转入新年度“拨入经费”科目。
将原“拨入专项资金”科目余额（不含预收1998年部分）与“拨出专项资金”科目余额（不含预拨1998年部分）、“专项资金支出”科目余额之和相抵消后的差额转入“结余”总帐科目，并通过“结余”下设二级科目——“专项结余”单独反映。将原“拨入专项资金”科目中属于预拨1998年专项资金部分转入“拨入经费”科目及相应的“拨入专项经费”二级科目。
将原“拨出经费”（或“经费暂付”）科目余额中属于预拨所属单位1998年度的经费以及“拨出专项资金”科目中属于预拨1998年的专项资金转入“拨出经费”科目。其中属于专项部分应转入“拨出专项”二级科目。
将原“经费包干结余”、“下级上缴收入”、“专用基金收入”、“服务收入”科目余额全数转入“结余”科目。其中，“下级上缴收入”采用转入原“预算外资金收入”的单位，不再重复结转。
5．其他科目的结转
将原“应缴预算收入”、“应缴财政专户款”科目余额相应转入“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目。
将原“个人住房资金”、“缴存公积金”科目余额及相应的结存资金转入单位设置的辅助登记簿。
有关新旧会计科目的转换可参考附件二“行政单位新旧会计科目余额衔接表”。
（三）根据资产负债表所列各科目余额记入1998年新帐。
（四）将1998年以来发生的会计事项补记入帐。
二、凡是1998年帐务核算内容较多，重新建帐工作量较大的单位，可以办理年中转帐。具体方法为：
（一）根据1997年决算结帐的“资金活动情况表”按本“通知”“一”中第（一）—（三）的要求建立新帐。
（二）于2月份月末日办理1998年各总帐的结帐，结出各总帐帐户的收付方发生额和累计余额。使用多栏式帐簿的，应结出各专栏的累计发生额。
（三）根据附件三“总帐发生额及累计余额衔接表”所列的新旧会计科目本期发生额和累计余额的对应关系，分别按新科目并调整出1、2月份的本期发生额和累计余额，并将有关数字分别记入新帐1、2月份的借、贷方本期发生额和累计余额栏，以及相应的多栏式帐簿各专栏。
明细帐也应根据总帐科目的对应关系相应调整。
（四）单位原帐簿于1998年3月1日起停止使用。做为会计档案妥善保管。待本会计年度结束后，与1998年其他会计档案归并存档。
附件：一、资产负债表（结帐后）
二、行政单位新旧会计科目余额衔接表
三、新旧会计总帐发生额及累计余额结转表
附件一：
资产负债表（结帐后）
年 月 日
编表单位： 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------------
资 产 部 类 | 负 债 部 类
--------------------------------------------|--------------------------------------------
科目编号| 科 目 名 称 |年初数|期末数|科目编号| 科 目 名 称 |年初数|期末数
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
|一、资产类 | | | |二、负债类 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
101 | 现金 | | |201 | 应缴预算款 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
102 | 银行存款 | | |202 | 应缴财政专户款| |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
103 | 有价证券 | | |203 | 暂存款 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
104 | 暂付款 | | | | | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
105 | 库存材料 | | | |三、净资产类 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
106 | 固定资产 | | |301 |固定基金 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
| | | |303 |结余 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
| | | | |其中：经常性结余 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
| | | | |专项结余 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
|五、支出类 | | | |四、收入类 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
| | | |401 |拨入经费 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
502 | 拨出经费 | | |404 |预算外资金收入 | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
| | | | | | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
| | | | | | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
| | | | | | |
--------|------------------|------|------|--------|------------------|------|------
| 资产部类总计 | | | |负债部类总计 | |
------------------------------------------------------------------------------------------
注：本表只填期末数即可。
附件二：
行政单位新旧会计科目余额衔接表
--------------------------------------------------------------------------
原 制 度 || || 新 制 度
------------------------||衔接关系||----------------------------------
科 目 名 称 |余额|| ||科目编号| 科 目 名 称 |余额
------------------|----||--------||--------|------------------|----
经费现金 |收方|| 略 || |一、资产类 |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
库存现金 |收方|| 略 || 101|现金 |借方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
经费存款 |收方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
其他存款 |收方|| 略 || 102|银行存款 |借方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
有价证券（预算内）|收方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
有价证券（预算外）|收方|| 略 || 103|有价证券 |借方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
经费暂付 |付方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
暂付款 |付方|| 略 || 104|暂付款 |借方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
合同预付款 |付方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
借出款 |付方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
应返还限额 |付方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
固定资产 |收方|| 略 || 106|固定资产 |借方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
经费材料 |收方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
库存材料 |收方|| 略 || 105|库存材料 |借方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
| || || |二、负债类 |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
经费暂存 |收方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
暂存款 |收方|| 略 || 203|暂存款 |贷方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
应缴预算收入 |收方|| 略 || 201|应缴预算款 |贷方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
应缴财政专户款 |收方|| 略 || 202|应缴财政专户款 |贷方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
| || || |三、净资产 |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
经费包干结余 |收方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
下级上缴收入 |收方|| 略 || 303|结余 |贷方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
服务收入 |收方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
专用基金收入 |收方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
结余 |收方|| 略 || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
固定资产基金 |收方|| 略 || 301|固定基金 |贷方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
| || || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
| || || |四、收入类 |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
拨入经费 |收方|| 略 || 401|拨入经费 |贷方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
拨入专项资金 |收方|| 略 || |拨入专项经费 |贷方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
预算外资金收入 |收方|| 略 || 404|预算外资金收入 |贷方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
| || || | |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
| || || |五、支出类 |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
拨出经费 |付方|| 略 || 502|拨出经费 |
------------------|----||--------||--------|------------------|----
拨出专项资金 |付方|| 略 || |拨出专项经费 |借方
------------------|----||--------||--------|------------------|----
专项资金支出 |付方|| 略 || | |
--------------------------------------------------------------------------
注：“………………”表示与明细帐的衔接关系。
附件三：
新旧会计总帐发生额及
累计余额结转表
--------------------------------------------------------------------
原科目性质| 原科目名称 |本期发生额|累计余额| 新科目名称
----------|------------------|----------|--------|--------------
资金结存类|经费现金 |收方|付方|收 |一、资产类
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|库存现金 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |借方|贷方|借 |现金
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|经费存款 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|其他存款 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |借方|贷方|借 |银行存款
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|有价证券（预算内）|收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|有价证券（预算外）|收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |借方|贷方|借 |有价证券
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|经费材料 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|库存材料 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |借方|贷方|借 |库存材料
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|固定资产 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |借方|贷方|借 |固定资产
----------|------------------|----|----|--------|--------------
资金运用类| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|经费暂付 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|暂付款 |付方|收方|付 |
--------------------------------------------------------------------
续表
--------------------------------------------------------------------
原科目性质| 原科目名称 |本期发生额|累计余额| 新科目名称
----------|------------------|----------|--------|--------------
|应返还限额 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|合同预付款 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|借出款 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |借方|贷方|借 |暂付款
----------|------------------|----|----|--------|--------------
资金来源类| | | | |二、负债类
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|经费暂存 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|暂存款 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |贷方|借方|贷 |暂存款
----------|------------------|----|----|--------|--------------
资金结存类|应缴预算收入 |收方|付方|收 |二、负债类
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |贷方|借方|贷 |应缴预算款
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|应缴财政专户款 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |贷方|借方|贷 |应缴财政专户款
----------|------------------|----|----|--------|--------------
资金来源类| | | | |三、净资产类
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|固定资产基金 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |贷方|借方|贷 |固定基金
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
资金来源类| | | | |四、收入类
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|拨入经费 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|拨入专项资金 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |贷方|借方|贷 |拨入经费
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|预算外资金收入 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |贷方|借方|贷 |预算外资金收入
--------------------------------------------------------------------
续表
--------------------------------------------------------------------
原科目性质| 原科目名称 |本期发生额|累计余额| 新科目名称
----------|------------------|----------|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|抵支收入 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|下级上缴收入 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|专用基金收入 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|服务收入 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|调剂收入 |收方|付方|收 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |贷方|借方|贷 |其他收入
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| | | | |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
资金运用类| | | | |五、支出类
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|拨出经费 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|拨出专项资金 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |借方|贷方|借 |拨出经费
----------|------------------|----|----|--------|--------------
资金结存类|经费支出 |付方|收方|付 |五、支出类
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|预算外资金支出 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|专用基金支出 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|专项资金支出 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|上交上级支出 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
|调剂支出 |付方|收方|付 |
----------|------------------|----|----|--------|--------------
| |借方|贷方|借 |经费支出
--------------------------------------------------------------------
说明：
1．本表用于新旧行政单位会计总帐科目发生额及累计余额的结转用。
2．本表左方为原《事业行政单位预算会计制度》中的会计科目，右方为新《行政单位会计制度》中的会计科目。黑框内反映新旧会计制度中相关总帐科目对应关系和相关总帐科目的本期发生额与累计余额对应关系。
3．为便于调整帐目，单位在操作时，可将帐簿记录中本期发生额和累计余额的数字填入表中，再按转换后的对应科目名称及数字记入新帐。
4．行政单位应分别结出1、2月份新帐的本期发生额和累计余额。
印发《无锡市经济和社会发展目标管理办法》的通知
江苏省无锡市人民政府办公室
印发《无锡市经济和社会发展目标管理办法》的通知
（锡政办发〔2002〕118号）
各市(县)和各区人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
为适应市场经济发展和我国加入WTO的新形势，市政府目标管理办公室和市政府法制办公室 对《无锡市经济和社会发展目标管理办法》(锡政发〔1997〕229号)进行了认真的修改和审 核。修改后的《无锡市经济和社会发展目标管理办法》已经市政府领导同意，现印发给你们 ，请遵照执行。原锡政发〔1997〕229号文停止执行。
二○○二年八月二十一日
无锡市经济和社会发展目标管理办法
第一章 总 则
第一条 为推动全市国民经济和社会事业持续快速健康发展，促进社会全面进步，进一步加强和规范目标管理工作，制定本办法。
第二条 目标管理工作总的指导思想是：以江泽民同志“三个代表”重要思想为指导，按照市场经济发展的客观要求，紧紧抓住全市经济社会发展以及与人民群众息息 相关的重点环节，明确任务，落实责任，加强政府宏观调控能力，进一步提高政府工作效率。
第三条 市长是全市目标管理的总责任人，分管副市长是条线目标管理的责任人。
第四条 目标管理工作采取分级、归口管理模式。市政府目标管理办公室是全市经济和社会发展目标管理的工作部门，负责组织全市年度目标的制订和执行情况的分析 、汇总、考核、评比、奖励等目标管理日常工作。各条线目标管理工作分别由市计委（综合 、财政金融、社会事业）、市经贸委（工业、商贸）、市建设局（城建）、市科技局（科技 ）、市外经局（外经）、市委农办（农经）等部门归口管理。各地区目标管理工作由所在市 （县）、区建立政府目标管理办公室，实行归口管理。
第二章 目标的制定和下达
第五条 全市国民经济和社会发展目标分为市级(一级）目标和部门（二级 ）目标两类。
第六条 市级目标是当年全市国民经济和社会发展的总目标，是全国、全省经济和社会发展目标的有机组成部分，同时又是市委、市政府年度工作的具体要求和部署。 内容主要包括：主要预期目标、经济和社会发展重点、城市规划建设和为民办实事项目等。
第七条 部门目标是各委、办、局和各市（县）、区围绕市级目标，结合本部门（地区）实际而确定的目标，是市级目标的具体体现和基本保证。
第八条 制定目标应当遵循突出重点、统筹兼顾、民主决策、注重实效的原则。
第九条 市级目标由市政府目标管理办公室在广泛征求各方面意见的基础上制订，经市政府常务会议审议后报市委常委会议决定，并于每年年初通过新闻媒体向全市公 布。
第十条 市级目标公布后，由市政府目标管理办公室负责将市级目标分解落实到市目标归口管理部门和各市（县）、区人民政府。
第十一条 市级目标一经确定，原则上不作调整。确有特殊情况需作调整的，由目标责任单位提出调整申请，经市政府目标管理办公室初审同意后提交市政府常务会 议或市委常委会议讨论决定。
第十二条 部门（地区）目标在市政府目标管理办公室统一部署下，由目标归口管理部门或各市（县）、区政府目标管理办公室组织制订后报市政府目标管理办公室， 经审核同意后与市级目标一并分解下达。
第十三条 为了进一步发挥宏观导向作用，加强目标管理对口协调，由市计委各职能处室协助市政府目标管理办公室对口协调有关条线的目标管理工作。
第三章 目标的执行和检查
第十四条 市级目标分解落实后，由市政府目标管理办公室根据目标内容明确每项目标的责任部门（地区）和责任人，以及具体承办单位、协办单位的责任。
第十五条 市级目标由市政府领导代表市政府分别与市各目标归口管理部门主要负责人和各市（县）、区人民政府主要负责人签订目标责任书。部门目标由市目标归口 管理部门与有关部门签订目标责任书。
第十六条 各目标归口管理部门、责任部门、具体承办部门均应按照目标责任书的要求制定相应的工作计划和保证目标实施的措施。同时，建立健全全市目标管理工作 网络，各有关单位要指派1～2名目标管理联络员负责目标执行情况的汇总、报告工作。
第十七条 市目标归口管理部门和各市（县）、区政府目标管理办公室应 建立健全目标执行情况的检查、协调和督办制度，经常对所归口管理的目标执行情况进行检 查，协调解决目标执行过程中存在的问题，保证目标任务的全面完成。
第十八条 市目标归口管理部门和各市（县）、区政府目标管理办公室每月将目标执行情况报市政府目标管理办公室，市政府目标管理办公室汇总后报市委、市政府。 第十九条 市政府目标管理办公室定期或不定期组织对重点目标进行检查，每季度召开一次目标协调分析会，对目标执行过程中存在的突出问题，及时报市委、市政府。
第四章 目标管理的考评和奖惩
第二十条 目标管理考核要坚持年终考核与平时考核相结合，定量考核与定性考核相结合，全市统一考核与部门（地区）归口考核相结合，自我考核与抽样考核相结合。建立考核台帐，并定期公布目标管理工作进展情况。
第二十一条 考评以全市经济和社会发展市级目标及部门（地区）目标完成情况为依据，凡承担市一、二级目标管理的各级责任部门（地区）、领导及责任人均列入考 评范围。
第二十二条 市政府目标管理办公室会同市人事局、统计局等有关部门组成考评工作小组，负责全市目标管理考评的具体工作，于每年年底对市级目标执行情况的总结 、考核和评比工作进行布置，并按照考核标准，核定、分配具体奖励名额。根据我市的实际 情况，设立无锡市经济和社会发展目标管理奖、市目标管理项目优胜奖、先进单位、优秀服 务单位和个人。
第二十三条 奖励资金由财政列入预算，对有资金来源的单位只给额度。
第二十四条 市目标管理奖的发放根据当年目标完成进度情况，由市政府目标管理办公室和市人事局核准后发放。未经市政府目标管理办公室及市人事局核准，其他单 位一律不得以目标管理奖名目发放奖金。
第二十五条 市目标管理项目优胜奖的考核办法：将目标实际完成值与目标值相比（控制目标相反），再综合难易程度、工作开展等情况后评定。对按时、按质、按量 完成或超额（提前）完成市级目标的责任部门和责任人也给予嘉奖，未按时、按质、按量完 成目标任务的不得奖。项目优胜奖资金列入财政预算。
第二十六条 目标管理先进单位的考核办法：将各部门单项目标得分之和与所承担的目标项目数相比，再综合管理水平等情况后评出；优秀服务单位从为市级目标顺利 完成提供良好服务的单位中评出，被评为先进单位和优秀服务单位的，都给予一定的奖励额 度；优秀服务个人从优秀服务单位中产生，并给予一定的奖励，奖金列入财政预算；对组织 本部门较好地完成所承担目标的责任部门领导和责任人，给予一定额度的特别贡献奖。
第二十七条 对因主观原因致使目标未完成的责任部门和责任人，将视情节轻重给予通报批评并扣减市目标管理奖。对弄虚作假以及发生特别重大责任事故或严重违反 法纪的单位及个人实行一票否决，取消年终评比资格，扣减市目标管理奖，并追究主要领导 人的责任。
第五章 附 则
第二十八条 本办法由市政府目标管理办公室负责解释。
第二十九条 本办法自颁发之日起实施。市政府1997年颁发的《无锡市经济和社会发展目标管理办法》同时废止。
