关于加强地方财政部门对中小企业信用担保机构财务管理和政策支持若干问题的通知
国家税务总局
关于加强地方财政部门对中小企业信用担保机构财务管理和政策支持若干问题的通知
财企［2003］88号
2003-7-17
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为了规范中小企业信用担保机构的财务行为，加强各级财政部门对中小企业信用担保机构的财务监管，防范和控制担保风险，进一步加大对中小企业信用担保机构的政策支持，更好地发挥信用担保促进中小企业发展的作用，现就有关事项通知如下：
一、各级财政部门应切实履行对包括政府出资（指有国有资本投入，包括政府部门或直属事业单位及政府管理的社会团体的投入和国有企业的投入，下同）在内的各类中小企业信用担保机构的财务监管职责，制定和完善中小企业信用担保机构的各项财务管理措施，做好对担保风险的事前防范、事中监控和事后化解工作，同时，应进一步加大对中小企业信用担保机构的政策支持力度，鼓励和支持中小企业信用担保机构开展担保业务。
二、各级财政部门应加强对中小企业信用担保机构的负债管理，建立中小企业信用担保机构以负债形式筹集资金的报告制度和信息披露制度，监督中小企业信用担保机构向有协作关系的金融机构披露有关信息。
政府出资的中小企业信用担保机构以负债形式筹集资金，应报主管财政部门审核备案后实施。
三、各级财政部门应加强对政府出资的中小企业信用担保机构的代偿损失管理，比照金融企业呆账核销的管理规定，建立中小企业信用担保机构代偿损失核销制度，严格核销条件，防止借担保套取信贷资金，向财政转嫁风险。
政府出资的中小企业信用担保机构，以及接受当地财政部门风险补偿的其他类型中小企业信用担保机构的代偿损失，据实核销后，应逐笔报主管财政部门备案。
四、各级财政部门应建立健全中小企业信用担保机构的待处理抵债资产管理制度，控制接收待处理抵债资产的范围，并按照规定对抵债资产进行评估，严格接收标准。
中小企业信用担保机构接收的待处理抵债资产原则上不准自用，必须及时组织拍卖变现。特殊情况需要自用的，转增后的固定资产净值不得超过该机构自身净资产的20%。政府出资的中小企业信用担保机构将抵债资产转为自用，须经主管财政部门批准。
五、各级财政部门可按照规范管理与政策支持相结合的原则，在防范和控制担保风险的同时，进一步加大对中小企业信用担保机构的政策支持，应根据当年财政预算平衡的要求和中小企业信用担保机构业务的开展情况，对担保机构出现的代偿损失核定适当的风险补偿资金，纳入当年财政预算。各级财政部门对中小企业信用担保机构的代偿损失实行限率补偿，不得承担无限责任。具体要求如下：
（一）给予财政风险补偿的中小企业信用担保机构必须运作规范，内控制度完善，接受财政部门的监管，发生代偿损失的担保项目符合国家产业政策和企业政策；
（二）政府出资的中小企业信用担保机构发生的代偿损失，在年末担保责任余额5%以内、担保机构提取的风险准备金不足以弥补的，主管财政部门审核后可给予一定补偿，有条件的地区可适当提高补偿比率；
（三）对非政府出资的中小企业信用担保机构，主管财政部门可根据实际情况决定是否给予风险补偿，对明确风险补偿方式的，应加大监督审核力度，提高财政资金的使用效益；
（四）兼营中小企业信用担保业务的担保机构应对中小企业信用担保业务实行单独核算，才能取得当地财政部门的风险补偿。
六、各级财政部门应建立政府出资的中小企业信用担保机构财务计划申报和审批制度，加强对担保机构风险补偿的事前控制。政府出资的中小企业信用担保机构应认真编制年度财务计划，在1月31日以前报主管财政部门，主管财政部门在3月底以前予以批复。批复的财务指标包括营业费用率（或费用额）、实现利润（或亏损控制数）、风险补偿资金规模、代偿率、代偿损失率、固定资产购建。
主管财政部门对政府出资的中小企业信用担保机构的营业费用实行费用额或费用率控制办法。实行费用额控制办法的，由主管财政部门核定营业费用的总额；实行营业费用率控制办法的，由主管财政部门核定营业费用占营业收入的比率。政府出资的中小企业信用担保机构营业费用超过计划控制的，主管财政部门相应核减风险补偿资金或下一年度费用指标。
主管财政部门对政府出资的中小企业信用担保机构的固定资产购建规模按年度实行绝对规模控制。
七、各级财政部门应当建立健全中小企业信用担保机构财务会计报告和担保业务统计报告制度，要求中小企业信用担保机构认真编制财务会计报告，按季、年向主管财政部门报送财务会计报告，财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。
中小企业信用担保机构应认真编制担保业务统计报告，如实反映担保业务形成的或有负债情况，按季、年向主管财政部门报送担保业务统计报告。担保业务统计报告应至少包括每笔在保业务的贷款金额、担保责任金额、期限和剩余期限、利率、担保费率、贷款本息偿还情况、代偿情况、被担保企业所属行业、所在地等内容。
八、各级财政部门应加强对接受财政风险补偿的中小企业信用担保机构财政风险补偿资金使用情况的追踪问效和监督审核。政府出资的中小企业信用担保机构于每年3月底前，将上年度的财务会计报告（决算），连同会计师事务所的审计报告，以及上年度的担保业务报告，报送主管财政部门，主管财政部门结合上年度的财务计划以及中小企业信用担保业务的开展情况，于5月底前批复决算。非政府出资的中小企业信用担保机构于每年3月底前，将上年度的财务会计报告，连同会计师事务所的审计报告，以及中小企业信用担保业务报告，报送主管财政部门，财政部门审核后作为以后年度风险补偿的参考。
九、各级财政部门应和有关部门共同组织实施对中小企业信用担保机构的绩效评价，作为政策支持和有关部门对政府出资的中小企业信用担保机构主要经营人员任免奖惩的参考。绩效评价要综合反映中小企业信用担保机构的社会效益、经济效益、风险控制情况以及财政资金使用成本等情况，主要反映以下内容：担保业务量增加情况、担保促进就业和税收增加情况、担保代偿和代偿损失情况、担保的单位交易成本（即提供担保业务所需的营业费用和代偿损失）情况等。
主管财政部门可根据实际情况，与有关部门共同制定具体的绩效考核方案。
十、各级财政部门应加大对中小企业信用担保机构的监督检查力度，发现问题及时处理，遇有重大问题，及时报告地方人民政府和财政部。
十一、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以根据本通知的精神和当地人民政府的要求，制定具体的实施意见，并报财政部备案。
水利部办公厅关于印发《全国水土保持监测网络和信息系统建设项目管理办法》的通知
水利部办公厅
水利部办公厅关于印发《全国水土保持监测网络和信息系统建设项目管理办法》的通知
办水保[2004]99号
各流域机构，各省、自治区、直辖市水利（水务）厅（局），新疆生产建设兵团水利局：
为加强全国水土保持监测网络和信息系统建设项目管理，我部制定了《全国水土保持监测网络和信息系统建设项目管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
附件：《全国水土保持监测网络和信息系统建设项目管理办法》
二00四年七月十六日
附件：
全国水土保持监测网络和信息系统建设项目管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强全国水土保持监测网络和信息系统建设工程（以下简称“本工程”）的建设管理，保证工程质量，实现建设目标，依据《关于加强公益性水利工程建设管理若干意见》（国发［2000］20号），《建设工程质量管理条例》（国务院令第279号），《水土保持生态环境监测网络管理办法》（水利部令第12号）和《水利工程建设项目管理规定（试行）》（水建［1995］128号），结合本工程的实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于本工程的建设管理。
第三条 本工程建设严格执行国家和行业有关法律、法规、政策和技术标准。
第二章 建设管理机构与职责
第四条 水利部是本工程的主管部门，对建设管理进行指导和监督，协调和处理建设中的重大问题。
第五条 水利部水土保持监测中心作为本工程的项目法人，全面负责本工程的建设管理工作。项目法人组建项目建设办公室，具体处理工程建设管理日常事务。
第六条 各流域机构水土保持监测中心站受项目法人的委托，承担所承办项目的建设管理，并对流域内各省（自治区、直辖市）监测总站和监测分站的建设管理进行督促检查。
第七条 各省（自治区、直辖市）监测总站协助项目法人负责承办项目及所辖监测分站项目的建设管理。监测分站配合总站做好本站项目的建设管理。
第八条 流域机构监测中心站、省级监测总站和监测分站应将所承办项目建设的联系人名单上报项目法人备案。
第三章 建设实施
第九条 本工程严格按照基本建设程序组织实施，执行项目法人负责制、招标投标制、建设监理制和合同管理制。
第十条 按照《水利工程建设项目招标投标管理规定》（水利部令第14号），项目法人委托有资质的招标代理机构，采用公开招标方式确定监理单位、设备供货单位和施工单位。
第十一条 本工程所需设备实行集中招标采购。
第十二条 项目法人与监理单位、设备供货单位和施工单位等签定合同，明确双方责任和义务。
第十三条 项目的设计、施工、监理以及设备供应等单位按照《水利工程质量管理规定》（水利部令第7号）和合同约定负责所承担工作的质量，并实行质量终身责任制。
第十四条 施工单位应具备相应资质，按照有关技术标准、工程设计文件和合同约定进行施工，在施工过程中要加强自检自验工作，切实做好工程质量控制。
第十五条 设备供货单位应具备设备供货资质，按照合同约定提供设备和材料，对所供应设备和材料的质量全面负责。
第十六条 监理单位应具有信息系统工程和水土保持工程监理资质。监理单位应严格执行国家法律有关技术标准，对工程质量、进度和资金使用等进行全过程控制，加强合同管理。
第十七条 施工、监理以及设备供应等单位应按合同严格控制工期，确保项目建设工期目标的实现。
第十八条 工程涉及的设备、材料和软件等实行质量一票否决制。对质量不合格的，必须返工，直到验收合格。
第十九条 项目法人及流域机构监测中心站、省级监测总站和监测分站应当严格按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理和保存本工程建设各环节的文件资料，建立完整的文档目录。
第四章 资金管理
第二十条 本工程由中央和地方共同投资建设，建设资金从中央预算内水利基建投资和省（自治区、直辖市）水利建设投资中安排。各级监测机构要按照基本建设会计制度，建立基建帐户，做到专门设帐，独立核算，专人负责，专项管理，专款专用。
第二十一条 本工程建设资金由项目法人统一管理，合理使用，严格控制建设成本。
第二十二条 项目法人负责年度建设计划申报，并落实中央下达的投资计划，各省（自治区、直辖市）监测总站按照年度建设计划，落实地方配套资金，及时拨入项目法人单位专用基建账户。地方配套资金落实后，才能开始相应项目的建设；逾期不能落实的，项目法人有权缓建相应项目。
第二十三条 流域机构监测中心站、省级监测总站和监测分站应积极配合项目法人，做好本单位建设资金的使用管理，按照《基本建设财务管理若干规定》（财基字［1998］4号）和《水利基本建设资金管理办法》（财基［1999］139号）规定，完成各类报表的填报和报送。
第二十四条 项目建设严格按照批准的建设规模、建设内容和批准的概算实施。不得随意调整概算、资金使用范围，不得挪用、拆借建设资金。
第二十五条 对挪用、截留建设资金的，追还被挪用、截留的资金，并予以通报批评。情节严重的依法给予有关责任人行政处分；构成犯罪的，依法追究有关责任人的刑事责任。
第五章 检查及验收
第二十六条 项目法人定期或不定期对本工程的建设情况进行监督检查，做到及时发现问题、解决问题。
第二十七条 本工程验收分为单项验收、初步验收和竣工验收。单项验收和初步验收由项目法人组织，竣工验收由水利部组织。
单项验收是指针对单个合同书规定的任务完成后进行的验收。单项验收成果必须具备可独立运行的条件。
初步验收是指对流域机构监测中心站、省级监测总站或监测分站建设工程的验收。初步验收成果必须具备可进行网络系统集成和进行水土流失试验观测的条件。
竣工验收是指整个项目的建设任务全部建设完成，网络集成调试完毕，具备了投入生产运行的条件。
第二十八条 项目法人编制工程竣工财务决算，并通过审计部门审计后报水利部。
第二十九条 验收应具备以下条件：
1、项目承建单位已按照合同规定完成了全部内容。
2、项目承建单位已向项目法人提交了验收书面申请报告。
3、被验收单位应有完整的技术档案和施工管理资料，有设备、材料的质量检验报告。
4、有项目经费决算报告。
5、有监理单位提交的项目监理报告。
6、有各承建单位签署的工程质量保修书。
7、有项目分析测试报告和系统试运行报告。
第三十条 项目竣工验收后，项目法人应按照有关规定及时向运行管理单位办理交付使用手续，做好项目资产移交。运行管理单位应将固定资产部分纳入国有资产管理，加强设备设施的维护、更新与管理。
第六章 附则
第三十一条 本办法由水利部水土保持司负责解释。
第三十二条 本办法自公布之日起执行。
